根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》和《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》的规定，县审计局对2022年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，审计结果表明：2022年度，在县委、县政府的正确领导和县人大及其常委会的依法监督下，我县全面落实党中央“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，高效统筹经济社会发展，做好生财、聚财、理财各项工作，县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
现将审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）公共财政预算收支执行情况
1．公共财政预算执行情况。
2022年，全县财政总收入完成135613万元，完成调整预算的101.2%，比上年决算数增长11.0%。财政收入分部门情况为：税收部门完成104606万元，比年初预算减少7188万元，比上年决算数增长6.5%，财政部门收入31007万元，比年初预算增加7033万元，比上年决算数增长29.3%。
一般公共预算收入完成77523万元，完成调整预算80029万元的96.9%，比上年决算数增长6.4%。其中：税收收入46516万元，比上年决算数下降4.8%；非税收入31007万元，比上年决算数增长了29.3%。
2022年，全县一般公共预算支出完成344061万元，完成调整预算346987万元的99.2%，比上年决算数增加13.0%。其中：13项民生类支出298767万元，同比上升12.7%，占一般公共预算支出的86.85%。
2．公共财政预算平衡情况。
2022年，全县一般公共预算收入77523万元，上级补助收入（含税收返还）209282万元、地方政府一般债券转贷收入25085万元、调入资金4153万元、上年结转收入5864万元、动用预算稳定调节基金40766万元，本年收入合计362673万元。剔除上解上级支出 6070万元、地方政府一般债券还本支出9917万元、县财政安排一般公共预算支出344061万元，一般公共预算年终滚存结余2625万元，其中：结转下年支出2625万元，净结余为0万元。
（二）政府性基金预算执行情况
1．收入情况：2022年全县完成政府性基金收入93565万元，完成调整预算94109万元的99.4%，比上年决算数下降2.3%。
2．支出情况：2022年全县政府性基金预算支出212312万元，完成调整预算217308万元的97.7%。比上年决算数上升28.2%。
3．基金收支平衡情况：全年政府性基金收入93565万元，加上级补助4741万元、上年结余收入505万元、地方政府专项债券转贷收入130302万元；减上解上级支出1389万元，本年政府性基金支出212312万元，地方政府专项债券还本支出10286万元，年终结余5126万元。
（三）社会保险基金预算执行情况
1．社会保险基金收入完成27447万元，占年初预算调整数31777万元的86.4%，比上年决算数上升5.3%。
2．社会保险基金支出完成26780万元，占年初预算数27152万元的98.6%，比上年决算数增加13.9%。
3．社会保险基金预算年末滚存结余28352万元。
（四）国有资本经营收支执行情况
1．国有资产经营预算收入完成937万元，完成年初预算的100%，其中县本级收入900万元，上级补助收入15万元，上年结余收入22万元。
2．国有资产经营预算支出37万元，调出资金900万元。
3．国有资产经营预算年终滚存结余0万元。
（五）2022年新增债券收支情况
1．债券收支结余情况。
2022年专项债券资金收入130302万元，其中：新增专项债券127577万元、再融资专项债券2725万元。新增专项债券资金支出121946.21万元，新增专项债券结余5630.79万元，再融资专项债券支出2725万元，再融资专项债券结余0元。2022年一般债券资金收入25085万元，其中：新增一般债券15172万元、再融资一般债券9913万元；新增一般债券资金支出15172万元，一般债券结余0万元，再融资一般债券支出9913万元，再融资一般债券结余0万元。
2．地方政府债券还本付息情况。
2022年我县到期偿还政府债务本金20202.9万元，支付政府债务利息14903.46万元，其中专项债券到期偿还本金10286万元。
3．地方政府债务余额情况。
截至2022年12月底，石城县地方政府债务存量余额为530437.6万元，其中一般债务余额148330.1万元、专项债务余额382107.5万元，我县政府债务在限额范围内。
二、财政审计发现主要问题
（一）预算分配管理方面
1．预算编制不规范。
（1）预算编制不细化
根据石城县财政局提供的2022年度预算安排部门汇总表显示，安排项目支出461630.18万元，其中：130456.16万元未细化到具体的执行单位，打包安排至“土地开发成本约60%，主要返迁房、智慧物流园等项目开发成本及奖补4.8亿元（政府性基金预算）”、“土地收入3.5%用于乡村振兴0.2835亿元（政府性基金预算）”、“兑现奖补政策类打包”“2022年本级资金安排纯项目类打包资金、2021年未支付且未列入上年结转、上年结余部分”等支出。经查石城县就业创业服务中心疫情期间落实就业创业政策所需资金509.07万元在2022年9月30日前未分配。
（2）其他支出项目预算执行率偏低
其他支出项目预算项目执行率偏低，预算总数270万元，执行数1万元。
（3）财政拨款收入预决算差异率大，差异率达到49.9%
财政拨款收入预结算差异=（财政拨款收入决算数-财政拨款收入预算数）÷财政拨款收入预算数
（493145.35-328985.86）÷328985.86=49.9%
（4）事业收入预决算差异率较大，差异率为8.79%
事业收入预结算差异=（事业收入决算数-事业收入预算数）÷事业收入预算数
（36441.21-33497.95）÷33497.95=8.79%
2．部分支出未纳入当年预决算。
国庆文旅消费券支出未纳入当年预决。2022 年12月29日，其他收入资金支付2022年国庆文旅电子消费券兑付资金57.34万元，未纳入当年预算管理，也未将该项支出在下一年度预算列支，在其他应收款科目核算。
3．决算信息不真实。
根据2022年部门决算汇总表中，“资源勘探工业信息等支出－工程建设及运行维护”科目支出1282.40万元，其中：维修维（护）费21.5万元、专用设备购置13.8万元、信息网络及软件购置更新3.2万元、费用补贴1228.90万元、其他对企业补助15万元。但总预算明细账显示，“资源勘探工业信息等支出－工程建设及运行维护”科目支出1282.40万元，其中：对企业的基础设施补助及小松、屏山创业园污水处理厂项目建设工程款1228.90万元；精密空调9.02万元；下乡补助、伙食补助、工会经费等行政经费支出44.88万元。
（二）预算执行方面
1．挪用、坐支非税收入。
（1）挪用非税专户资金1000万元。审计抽查发现2022年2月17日县财政局非税专户支付石城县工业发展投资管理有限公司厂房租金补贴（归还利息）300万元；2022年3月11日县财政局非税专户支付石城县文化旅游发展集团有限公司增资款项660万元；2022年7月25日县财政专户支付县水利局2019年河湖划界项目款40万元。
（2）坐支非税收入。2022 非税专户直接拨付县政协办政协委员会培训经费30.36万元，挂其他应收款。
2．“三公”经费管理使用不规范。
（1）“三公”经费不降反增。审计查阅江西省公务消费网络监管系统发现全县有36家单位三公经费使用对比2021年度不降反增，较上一年增加42.21万元。
（2）“三公”经费部分未进入监管平台。审计核查江西省公务消费网络监管系统和财政提供2022年度部门决算汇总表发现，石城县2022年度平台数据和决算账表数据不一致，网络监管平台2022年度全县预算“三公”经费2815.35万元，使用810.63万元，部门决算汇总表全县预算“三公”经费2850.49万元，决算使用2014.51万元。
（3）未在公务消费网络监管平台录入车辆购置费用。根据石城县财政局提供的2022年度部门决算报表，当年公务用车购置费决算金额226.6万元，于公务消费网络监管平台列支0万元，剩余226.6万元未录入平台。
3．实际支出挂暂付调减财政支出。
因财力不足，调减当年财政支出3006万元。2022年，石城县财政局将国有土地使用出让金实际支出3006万元，以不列支挂暂付科目形式，调减财政支出。
（三）专项资金分配、管理使用情况
未按规定清理借垫款。例如：截至2022年12月31日，县财政局未及时收回以前年度非税账户对部分预算单位借垫款1786.37万元。
（四）部分办公用品未在电子卖场集采
经审计抽查发现：2022年10月丰山乡人民政府购买综治网格督导员手机7.25万元、2022年6月石城县科技创新中心购买智能会议系统6.29万元。以上物品均未在江西省政府采购电子卖场采购。
（五）政府债务管理情况
1．部分债券资金工程进度较慢。
石城县住房和城乡建设局实施的城区道路工程建设进度较慢，截至2022年12月，因工程建设拆迁偏慢的原因，导致县住房和城乡建设局当年实施道路工程债券资金4025万元，下拨资金只有801.51万元，结余资金3223.49万元滞留财政，工程建设进度较慢。
2．部分债券资金拨付不及时。
截至2022年12月，石城县交通运输局当年发行石城县塘子岭至睦富桥公路新增债券资金800万元，年末结余800万元，该工程（石城县塘子岭至睦富桥公路）工程已于2022年底完工，道路施工工程款预计2300万元，差欠工程款1000万元未及时支付。
（六）财政存量资金管理情况
存量资金盘活使用不到位。2022年部门预算存量资金363.84万元，12月财政通过下拨农业农村局稻谷补贴199.06万元和第二批水稻种植奖补180.11万元合计379.17万元（其中财政垫资15.33万元）清理盘活存量资金，财政未区分存量资金性质打包奖励发放到乡镇使用。
（七）决算草案编制情况
年末决算与年初预算差异较大。根据石城县财政局提供的2022年石城县财政一般公共预算收支执行情况表显示，存在年末决算与年初预算差异较大的情况，如：2022年国防支出年初预算120万元，年末决算444万元，占预算370%；公共安全年初预算5400万元，年末决算10792万元，占预算199.9%；2022年科学技术年初预算2600万元，年末决算7379万元，占预算283.3%；资源勘探工业信息年初预算1800万元，年末决算4643万元，占预算257.9%。
（八）县级部门预算执行审计情况
县审计局对县教科体局、县城管局、县科创中心等三个一级预算单位2022年度预算执行及决算草案情况进行了审计，审计发现的主要问题：
1．部门预决算编制不精准、不完整、不全面。
（1）县教科体局预算收支不完整，慈善会捐款、其他捐款、当年银行存款利息未按要求纳入当年财政预决算。
（2）预算收支编制不完整，县科创中心未将收到的省级科技经费及教科体局拨付的工作经费按要求纳入当年财政预决算。
（3）县科创中心虚报预决算套取财政资金。
（4）科技专项资金预算编制不够准确，2022年石城县科技创新中心科学技术应用与研发经费年末调减预算50%，实际下拨专项资金占年初预算48.71%，占项目支出31.02%。
（5）县科创中心未经批准追加部门工作经费，追加工作经费不精准。
（6）县财政、县科创中心未经批准调整预算拨款，用于单位公用经费。
2．部门本级重大经济事项方面。
（1）石城县教育科技体育局2018年度结余校建退回款未按要求上缴县财政。
（2）石城县教育科技体育局结余二年以上资金长期闲置未按要求上缴财政。
（3）2016年至2018年县教科体局重复申拨财政资金未缴回财政。
（4）2022年度县城管局支付工程款、工程设计费、工程监理费、垃圾处理费等款项时，多计付税款。
（5）县城管局实施的餐厨垃圾资源化利用及无害化处理项目可行性研究报告编制不充分、不深入、无设备购置明细；投标报价无单价分析；合同未约定预期产出成品处置收益分配情况。
（6）县城管局实施的石城县餐厨垃圾资源化利用及无害化处理项目、石城县简易生活垃圾填埋场环境治理工程（EPC）未按规定办理建设用地许可证、未办理建设工程规划许可证、工程施工许可证。
3．项目稽查情况。
审计组对石城县城市管理局正在实施的石城县森林公安水保家属楼老旧小区改造工程进行了抽查，存在以下问题：施工方项目经理及“五大员”不在岗、偷工减料、绿化工程规格与工程量清单规格差距较大的现象。
（九）扶贫资产审计情况
根据2022年度审计计划对我县扶贫资产进行专项审计调查，抽查了琴江镇、小松镇、屏山镇、大由乡四个乡（镇）共16个村，查出各类问题55个，审计调查结果表明，我县积极推进扶贫资产管理，完善扶贫资产管理工作取得了一定的成效。发现的主要问题：
1．扶贫项目资产底数不精准，部分资产分类不正确，部分资产状态与现状不符，涉及4个乡镇16个村。
2．村级自行管护的经营性资产损毁闲置率高，扶贫资产推动村集体经济壮大发挥作用不明显。部分特色养殖和种植项目闲置、损毁、空棚，经营性资产无收益或收益低微，未能推动村集体经济壮大及带动贫困户致富，甚至还有部分村发生信访。
3．我县未制定统一的扶贫资产管护标准，道路及水渠项目管护责任区域未明确，主管部门和乡（村）互相推诿，部分区域无人管护。
4．扶贫资产确权登记不到位，卫生室及扶贫车间等其他不动产未按规定办理确权登记手续。
5．资产处置程序不规范。小松、木兰、丰山等3个乡镇及县乡村振兴局未履行扶贫资产处置程序，部分经营性资产未经处置程序直接列为闲置、损毁。
6．部分扶贫资产结算多支付工程款，且竣工验收资料相关负责人未签字。
（十）自然资源资产审计情况
按照中办、国办关于对领导干部实行自然资源资产离任审计的要求，县审计局对林业局原局长开展了自然资源资产离任审计，共查出各类问题11个。审计结果表明，县林业局能够贯彻中央、省、市关于生态文明建设决策部署，带头落实生态文明建设职责。有效保护森林资源。发现的主要问题：
1．森林火灾，过火森林面积534.5亩；部分尚未补植。
2．存在违规使用林地、非法占用公益林进行经营性活动、多批少征林地、少批多占林地、未批先建、未批先占林地的行为，涉及面积1083.53亩。
3．石城县林业局对非法狩猎野生动物行为未监管到位。
4．石城县林业局骗取套取造林获取补助资金1.92万元。
5．专项贷款资金闲置，未发挥其资金效益。涉及欧投项目专项贷款资金1354.16万元。
6．专项贷款本息逾期未归还。县财政代企业和个人垫付欧、亚投贷款本金及利息共计418.5万元未收回。
（十一）重大政策落实方面
县审计局对我县贯彻落实国家、省、市重大决策部署，促进政令畅通相关政策落实、项目建设和资金管理使用情况开展了审计，共查出各类问题37个。审计结果表明，我县贯彻上级各项政策的落实情况良好。发现的主要问题：
1．高效统筹发展与安全方面。挤占挪用防震减灾专项资金、档案馆库房运行安全专项资金；应急物资仓库规模、储备不达标；应急物资管理不规范。
2．就业培训方面。不符合条件人员违规享受培训补贴、公职人员参加就业培训享受补贴。
3．“六稳、六保”方面。滞留救助补助资金；死亡人员、公职人员、村干部等不符合条件人员违规享受困难群众救助待遇；各乡镇敬老院和县级福利院床位使用率较低。
4．防范和化解拖欠中小企业账款专项行动方面。部分乡镇拖欠以前年度工程款、农民工工资保证金未及时清退、履约保证金未按合同约定条款退付。
5．财政金融风险隐患方面。融资性直报余额目标指导值任务未完成、超范围核算农业产业振兴信贷通风险缓释金。
6．推进中小学生研学旅行政策落实存在偏差。
2017年县教科体局印发《关于开展中小学研学旅行工作的实施方案》，文件内容与上级文件不一致，导致全县2019年各中小学组织研学旅行政策执行错误。
7．2022年县教育科技体育局违规要求家长在新华书店为中小学学生订购《2022年秋季中小学教铺材料选用目录》外的各种教辅材料，并违规接受县新华书店的捐赠返还款。
三、以往审计发现问题的整改情况
2022年4月至5月，石城县审计局对2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，县审计局认真履行整改督促检查职责，精心指导各部门做好各项问题整改，截至2023年7月，审计报告提出的30项具体问题，其中28项已整改到位，还有2项未整改到位，具体是：扩大开支范围及本级财政自我造血功能不足、财政偿债压力大，以上两个问题涉及资金、产业培育等复杂情况，完成整改仍需一定时间，县审计局将持续跟踪检查。
四、审计建议
（一）提高预算管理水平，促进财政资金提质增效。加强预算编制管理，切实编细编实编准部门预算，推动预算安排与绩效评价结果、审计意见、执行进度挂钩。全面实施预算绩效管理，加快构建全方位全覆盖的预算绩效管理体系，压实各部门预算绩效管理主体责任，强化财政支出的过程管控，增强预算约束和监督实效，推动预算管理与绩效管理深度融合。全面盘活存量资金，统筹用于保障重点领域支出，切实压缩资金结余结转规模，减少资源资产闲置浪费。
（二）兜牢基本民生底线，确保惠民政策落到实处。加强民生项目和资金管理，进一步压实管理责任，全力做好普惠性、基础性、兜底性民生建设，着力增强人民群众的获得感。进一步完善部门之间数据共享机制，增强困难群众待遇认定、发放的准确性。加强资产后续管理，认真落实环境保护政策，强化环境日常监管，全力守护好我区碧水蓝天，筑牢我县生态安全屏障。
（三）推动重大政策有效落实，促进经济持续健康发展。统筹安排使用各项建设资金，全面推进乡村振兴，严格落实各项自然资源资产管理和生态环境保护的政治措施和责任，切实加强自然资源资产管理，依法节约高效利用自然资源，提高生态环境质量。
（四）加大问题整改力度，健全整改长效机制。强化对审计查出问题整改工作的领导，严格落实被审计单位的主体责任，坚持问题导向、目标导向和效果导向，举一反三、标本兼治，深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，着力解决被审计单位“屡审屡犯”问题。加强纪检监察机关与审计机关有机贯通、相互协调，建立健全协作机制，促进审计监督与纪律监督、监察监督同向发力。
