根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》和《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》的规定，县审计局对2020年度县本级财政预算执行情况进行了审计。审计结果表明：2020年度，在县委、县政府的正确领导下和县人大的有效监督下，各预算执行单位认真贯彻落实国家过“紧日子”的文件精神，集中打好“三大攻坚战”及全面做好“六稳”工作，落实“六保”任务；加快支出结构优化，不断提升财政资金使用绩效，全县经济社会各项事业稳步发展取得新的成就，县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。2020年审计机关共完成各类审计和审计调查项目34个（不含上级安排及参与的审计项目）共查出问题金额73508.54万元。
现将审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）一般预算收支执行情况
2020年，全县财政总收入完成104614万元，增收4323万元，增长4.3%，增幅高于全省3.1%。其中，税收收入91391万元，增长2.96%，税收收入占财政总收入的比重达87.36%，较上年提高2.88%，财政收入实现稳中有进，持续赶超进位。
2020年，全县一般公共预算支出349536万元，增长3.8%。其中，全县安排民生类支出达到304800万元，占当年支出比重的87.2%，民生福祉持续增进。
2020年，全县收支结余情况。全县一般公共预算收入 63663万元，加上税收返还收入6104万元、上级补助收入214360万元、地方政府债券转贷收入29490万元、调入资金48314万元、上年结余1920万元，动用预算稳定调节基金138万元，全年财政总财力363989万元，剔除上解上级支出 4589万元、地方政府一般债券还本支出8291万元、安排预算稳定调节基金1193万元、县财政安排一般公共预算支出349536 万元，收支相抵，结余380万元，结转至下年支出380万元，实现当年财政收支平衡略有结余。
（二）政府性基金预算执行情况
1. 收入情况：2020年全县完成政府性基金收入156049万元，同比增长66.2%。
2. 支出情况：2020年全县政府性基金预算支出199393万元，同比增长76.8%。
3．基金收支平衡情况：全年政府性基金收入156049万元，加上级补助16882万元、上年结余收入352万元、专项债券转贷资金83513万元，减上解上级支出2936万元；本年政府性基金支出199393万元，债务还本支出5690万元、调出资金48000万元；收支相抵后年终滚存结余777万元（结转下年支出）。
（三）地方政府债务情况
2020年县人大批复我县地方政府债务（政府负有偿还责任的债务）限额为336624.02万元，其中：一般债务限额127762.02万元、专项债务限额208862.00万元。
截止2020年底财政显示政府性债务余额311605.8万元，比上年末的213063万元，增加了98542.8万元，增加31.62%。其中：政府负有偿还责任债务307378.75万元，政府负有担保责任债务4227.05万元，政府负有救助责任债务0万元
（四）中央财政直达资金收支情况
截止2020年12月29日，县财政共收到省财政新增财政资金 64861.37万元，其中：正常转移支付资金 24899万元，特殊转移支付资金11895.57万元、抗疫特别国债资金13440万元、其他直达资金14626.80 万元。
截止2020年12月29日中央直达资金本级指标下达金额64861.37万元，已拨付中央直达资金53412.59万元，其中：特殊转移支付资金11571.37 万元、抗疫特别国债资金6139.29万元、其他直达资金35701.93 万元。
截止2020年12月29日中央财政直达资金收支结余为11448.78万元，资金拨付率为82.35%。
二、财政审计发现主要问题及处理意见
（一）预算管理方面
1．预算编制不规范。
预算编制不完整，未编制国有资本经营预算。据县财政局提供的2020年预算资料反映：本县共有国有企业12家，其中国有独资企业10家。县财政局均未编制国有资本经营预算。
2．存量资金结余796.74万元未及时处理。
2020年，县财政总预算账年末结余反映共收存量资金结余796.74万元，其中收部门预算存量资金111.75万元、收财政专户存量资金684.99万元，存量资金结余未及时安排。
（二）预算执行方面
1．零余额度账户-结余资金21.48万元未进行清理。
2020年，根据总预算账反映：零余额度账户—工资统发账户结余资金21.48万元未进行清算处理。
2．国库累计结余175014万元被项目借款占用。
截止2020年12月31日县国库累计结余182973 万元，其中：应付国库集中支付年终结余为 179755万元、预算结余3218 万元；经查国库实际存款为7959 万元，国库累计结余资金175014万元长期被项目借款占用。
3．部分非税收入未纳入预算管理，涉及资金10808.83万元。
截至2020年12月31日，非税收入-应缴预算款科目中尚余10808.83万元未缴库，滞留在非税专户内。
4．财政专项借款结余存量资金长期办理定期存款。
根据县财政局外资借款专账反映：2016年8月12日石城县财政局将借入外债结余存量资金1100万元在中国银行石城支行营业部办理了定期存款业务，直到审计结束时，该笔资金还在定期存款中，导致借款资金没有发挥外债贷款规定用途的效益。
5．借款清理力度不大，进度缓慢。
截止2020年12月底仍有18305.14万元借垫款未清理或收回。
（三）政府采购方面
对部分单位政府执行采购把关不严。
1. 2020年，某单位办公设备采购项目财政局批复该项目政府采购预算为控制在18万元内，实际采购金额为24.47万元。
2．抽查发现县某单位2020年政府采购计划备案表采购需求中反映：购置的25台微型计算机--类型为联想启天B420 ，未按采购目录购置国产电脑。
（四）政府债务方面
县财政代企业和个人垫付欧、亚投贷款本金及利息共计418.5万元。
1. 截止2020年底，县财政归还省财政欧投本息1197.61万元，县林业局归还财政本息534.78万元，县财政垫付还本付息662.82万元，其中：县财政代企业和个人垫付欧投贷款本金及利息共计391.46万元。
2. 截止2020年底县财政归还省财政亚行本息105.69万元，县林业局归还财政本息78.65万元，县财政垫付还本付息27.04万元，其中：县财政代企业和个人垫付亚投贷款本金及利息共计27.04万元。
三、重点项目审计情况
（一）开展“新冠肺炎疫情”专项审计
按照上级审计机关部署要求，县审计局成立由主要领导担任组长的领导小组，组织对我县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计，审计了上级下达和本级配套的783万元财政资金及297万元捐赠款物的使用、管理情况，以确保各项疫情防控政策有效落实，专项资金物资高效使用。期间延伸审计了县红十字会、县慈善会、疾控中心及2家定点医院疫情防控实施情况，查出问题2个，提出整改意见5条。
（二）开展违规发放津贴补贴问题整改“回头看”专项检查
根据市组织部、市人社局、市财政局、市国资委、市总工会、市审计局关于印发《开展市直单位违规发放津贴补贴问题整改“回头看”专项检查工作方案》的通知文件要求，于2020年11月对全县69个单位开展了2017年至2019年违规发放津贴补贴问题整改落实“回头看”专项检查，检查发现大部分单位存在超标准发放信访综治费、降温费、烤火费、下乡补贴、无依据发放各项补贴等问题，涉及金额187.23万元，涉及的资金由各单位财务自行收回，有效规范了津补贴的发放长效机制。
四、经责审计情况
2020年我县经济责任审计工作在县委、县政府统一领导和市审计局的悉心指导下，按照中央、省委经济工作会议部署，围绕县委、县政府中心工作，紧扣全面建成小康社会目标任务，坚持稳中求进工作总基调，坚持“积极稳妥、量力而行，提高质量、防范风险”的原则，做好常态化经济体检工作，不断拓展审计监督广度和深度，有计划、有重点地组织开展领导干部经济责任审计，努力实现审计全覆盖。本年度共完成经济审计项目20个（其中县直党政机关18个，乡镇1个，自然资源经济责任审计1个，共涉及19名领导干部）。查出违规金额2017.46万元，针对存在的问题，提出规范财政财务行为建议10条。
五、审计发现问题整改落实工作情况
县审计局加大审计查出问题整改力度，对发现的问题，建立问题清单台账及销号制度，特别是通过县人大对整改落实不到位单位将组织专题督办、满意度测评及依法质询的监督方式，各部门单位整改主体责任有效落实到位，各类审计查出问题整改效果较好。2020年审计查出问题96个，已整改到位91个，整改率94.79%，有5个问题正在整改，主要原因是涉及时间长，情况复杂，属历史遗留问题，需多方合力整改。其中重点跟踪的项目有：
（一）对县文广新旅局2017年至2019年旅游发展专项资金审计发现的主要问题：违规返还土地出让金、挤占挪用旅游发展专项资金、未履行政府采购程序、公务接待无公函、未列固定资产帐、部分工程进度缓慢、部分项目支出报销审核把关不严收款人与开票人不符、款项支付给无法人资格的分公司。从整改报告中，关于违规返还土地出让金的问题，县文广新旅局于2021年7月20日向县人民政府行文汇报此事，其他七个问题已整改到位。
（二）2020年6月，对2019年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计，审计报告反映财政问题6个分别是：预算执行进度缓慢、清理本级财政借垫款和往来款成效不明显、预算编制不精准、调入资金不符合规定，虚增部分财力、非税收入缴库不及时、部门项目竣工验收审核批复不及时。据县财政局提供的整改报告显示到目前为止已整改问题5个，部门项目竣工验收审核批复不及时的问题暂时未整改到位。
六、审计查出问题的处理情况
对2020年度县级预算执行和其他财政收支审计发现的具体问题，县审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定，提出了整改意见和建议，要求各有关单位、部门规范管理、完善制度，采取有效措施认真整改。下一步，县审计局将认真做好跟踪督促工作。
七、审计建议
（一）严格预算执行，提高预算管理水平。一是完善政府预算体系，规范国有资本经营预算，科学测定收支规模。
（二）确保财政收入真实性和准确性。严格执行《中华人民共和国预算法》规定，进一步规范财政收入、支出的核算和会计基础管理，严肃财经纪律，强化预算约束，确保财政收入真实，杜绝虚收虚支，保障财政资金的合法安全，确保资金及时足额上缴国库。
（三）着力提高财政管理水平和绩效。加大往来资金的清理力度，必须收回的借出资金依法抓紧向借款单位全力催款，督促履行还款责任，提出切实可行的处理整改办法，狠抓整改落实。
（四）加强政府性债务管理，防范财政风险。一是严格规范举债行为，在核定的政府债务限额内，结合全县经济社会发展状况适度举借债务；二是加强隐性债务管理，积极化解债务风险，建立对隐性债务的全面化、常态化监管机制，积极调整财政支出结构，压缩公用经费，增加偿本付息财政预算安排，逐步消化隐性债务存量。
